2009年1-11月上饶县财政预算执行情况分析
一、财政收支执行情况:
（一）当月财政收支完成情况:
11月份当月完成财政总收入6213.6万元,较上年同月增收1131.8万元，增长22.3 %；上划中央收入完成3314.3万元，同期增长93.3 %；上划省级收入完成102.1万元，同期增长53.3%；完成一般预算收入2797.2万元，同期减收503.6万元，下降15.3%。
11月份当月支出13915万元。主要是：一般公共服务支出2790万元，公共安全支出101万元，教育支出1322万元，社会保障与就业支出4336万元，医疗卫生支出79万元，农林水事务支出1232万元，采掘电力信息等事务支出162万元。
（二）累计财政收支完成情况:
1—11月份财政总收入累计完成59670万元，较上年同期增收5986.2万元，增长11.2%。其中：1、国税累计完成27778.5万元，下降3.2%；2、地税累计完成18470.8万元，增长6.7%；3、财政及其他部门累计完成13420.7万元，增长74.8%。累计完成上划中央收入23717.2万元，下降5.6%；完成上划省级收入958.8万元，增长13.2%。
1—11月份累计完成一般预算收入34994万元，较上年同期增收7281万元，增长26.3 %。其主要收入大项累计完成情况如下：
1、增值税25%部分累计完成6521.8万元，下降4.9 %；
2、营业税累计完成9194万元，增长18%；
3、契税、耕地占用税累计完成5182.4万元，增长78.6%，其中契税累计完成3907.1万元，增收1569.6万元，增长67.1%。
4、非税收入累计完成8238.7万元，增长72.5%；其中专项收入累计完成1810.5万元(教育费附加完成1494.6万元)，增长65.6%；
1--11月全县一般预算支出累计完成98832万元，增长30.1%，其中乡镇累计完成财政支出34746.4万元,占全县一般预算支出的37%。
基金收入(国土出让金收入)累计完成6143.1万元，较上年同期减收16647万元，下降73%；政府性基金支出累计完成12773万元，较上年同期减支14586万元，下降53.3%，其中国土出让金支出12141万元。
二、预算执行主要特点：
(一)财政收入增长平稳，收入形势有所好转。1-11月份，财政总收入累计完成59670万元，同比增收5986.2万元，增长11.2%，实现平稳增长，完成年初收入预算的92.4%，超序时进度0.7个百分点，增幅在全市排名第六位，低于全市平均增幅2.8个百分点，收入形势总体来说有所好转；一般预算收入累计完成34994万元，同比增收7281万元，增长26.3%，完成年初预算的112.9%，增幅在全市排名第五，高于全市平均增幅2.9个百分点。从征收部门分析，国税部门收入完成27778.5万元，较上年同期减收922万元，下降3.2%，完成年初预算的73.1%，欠序时进度18.6个百分点；地税部门收入完成18470.8万元，较上年同期增收1164.7万元，增长6.7%，完成年初预算的89.7%，欠序时进度2个百分点；财政及其他部门收入完成13420.7万元,较上年同期增收5743.5万元，增长74.8%，完成年初预算的2.23倍。
（二）税收收入增速加快，收入质量有所提高。截止11月底，税收收入累计完成51431.3万元，较上年同期增收2523.1万元，增长5.2%，占财政总收入的比重为86.2%，高于全市平均比重2.2个百分点，比重在全市排名第六，其中地方税收收入累计完成26755.3万元，增长16.6%，占一般预算收入的比重为76.5%，财政收入质量较前几个月有所提高；非税收入累计完成8238.7万元，较上年同期增收3463.1万元，增长72.5%。税收收入的增长主要得益于:一是再生资源企业实现税收的增长。到11月底，再生资源企业实现税收15030万元，其中有色金属行业（含再生资源企业）累计完成17400万元，较上年同期增收8489万元，增长95.3%；但光伏行业（含再生资源企业）累计完成3958万元，较上年同期减收3722万元，下降48.5%，主要是由于受到金融危机的影响，企业的生产经营受到冲击。二是煤炭行业累计完成1836.7万元，减收749.6万元，下降29%。三是交通运输（车业）完成1820万元，减收11万元，下降0.6%；四是建筑房地产行业累计完成9941万元，增收1272万元，增长14.7%，其中：销售不动产完成5288万元，增收525万元，增长6.1%；建筑安装业完成4653万元，增收747万元，增长19.1%。工业交通上交税收达30080万元，较上年同期增收1454万元，增长5.1%；个私经济上交税收达28766万元，较上年同期减收370万元，下降1.3%。
（三）乡镇收入实现增收，收入进度有所加快。1-11月份，乡镇财政总收入累计完成38672.2万元，较上年增收942.7万元，增长2.5%，扭转了连续4个月的负增长，占全县财政总收入的64.8%,完成乡镇人大通过数的76.9%,欠序时进度14.8个百分点，欠序时进度幅度在缩小。从乡镇增幅来看，增幅在30%以上的有2个乡镇，分别是茶亭镇和望仙乡。在0-30%之间的有8个乡镇；负增长的有12个乡镇，较上月增加1个乡镇。从收入完成进度来看，达到序时进度只有4个乡镇，有18个乡镇仍未达到序时进度。
（四）财政支出有保有压，确保了民生支出的需要。截止月11底，累计完成财政一般预算支出98832万元，较上年同期增支22846万元，增长30.1%，支出进度平稳，支出主要体现了有保有压。有保主要体现在：一是保障正常支出到位。坚持把工资发放作为财政工作的重中之重来抓，确保了工资改革的落实到位，切实做到机关事业单位职工工资和离退休人员离退休费按时足额发放；二是确保了民生支出的需要，其中教育支出累计完成28472万元，增长26.8%；社会保障与就业累计完成20080万元，增长140.2%；农林水事务支出累计完成14962万元，增长40.2%。有压主要体现在：大力压缩非生产性支出，一般公共服务累计完成12175万元，增长2.6%,比平均增幅低27.5个百分点。
三、预算执行中需关注的问题：
（一）财政收入形势仍然不容乐观。到11月底，财政总收入虽然增长11.2%，并且在下半年首次超序时进度0.6个百分点，但是国税、地税仍然分别欠序时进度18.6百分点和2个百分点，其中国税部门仍为负增长，收入形势总体有所好转，但是仍然不容乐观，要引起相关部门高度重视，特别是要看到再生资源企业退税11月份应退未退有2500万元，因此，相关收入征收部门仍需加强征管，加快收入进度。
（二）乡镇收入形势个体分化严重。11月份,乡镇财政总收入累计完成38672.2万元，较上年同期增收942.7万元，增长2.5%，本月开始呈现正增长，占乡镇人大通过数的76.9%，低于全县平均进度15.5个百分点，欠序时进度14.8个百分点，但是负增长的乡镇仍然居高不下，乡镇之间完成进度分化严重，完成最好的茶亭镇进度达到146.6%，靠后的只完成34.4%。乡镇收入形势不容乐观。
四、下一步财政工作建议
今年以来，在县委、县政府的正确领导下，紧紧围绕年初各项财税工作的要求，通过有关部门的密切配合与协作、全体财税干部的努力下，全县财政预算执行情况较好，财政收入完成年初人大预算数预计可以圆满完成。为更好地完成财政收支任务，在剩下的一个月时间里重点做好以下几项工作：
（一）继续抓好收入组织工作。还有最后一个月的时间，完成年初人大通过的收入预算还差4930万元，全体财税干部要继续振奋精神，统一思想，认真分析财税、经济形势，千方百计抓好任务的落实。进一步强化征管，加大稽查力度，堵塞漏洞，确保应收尽收；进一步完善收入调度制度，及时掌握收入情况，确保收入平稳快增长。
（二）切实提高财政支出绩效。在抓紧组织收入的同时，务必高度重视支出预算执行，树立过紧日子思想，严格控制非生产性支出，要科学调度，加快进度，按预算、按进度拨付各项财政资金，发挥资金效益，把支出严格控制在预算之内，既要防止年终突击花钱，又要避免年终形成大量的资金结转。因此要及时按均衡原则拨付各项支出，对拉动内需等项目支出要加快拨付进度，确保项目资金到位，确保社保、科技、支农、教育等重点支出。
（三）做好其他财政工作。继续完善2010年度收支总预算（草案）及部门预算编制工作；做好财政收入支出对账工作，确保数字不出差错；布置2009年度财政总决算和部门决算工作；做好规范公务员津补贴提高标准工作建议；完善2010年土地基金收支预算编制工作；对专项资金进行及时拨付，并且要做好监督检查工作。