2009年11月三门峡市财政预算执行情况分析
进入11月份以来，全市财税部门认真贯彻市委全会精神，紧紧围绕“冲刺四季度，实现好又快，保十争十一”的目标，扎实做好收入征管和重点支出保障工作。全市财政收入增速明显加快，重点支出得到较好保障，财政收支运行基本正常。
一、全市财政收支预算执行情况
（一）地方财政总收入完成情况
全市地方财政总收入完成651045万元，比上年同期下降4.5%。其中：入中央金库259255万元，比上年同期下降20.9%，占地方财政总收入的39.8%。
（二）一般预算收入完成情况
1-11月份，全市一般预算收入完成383875万元，为年预算的95.3%，增长10.6%。
主要税种情况：增值税（地方25%部分)完成64433万元，为年预算的68%，下降20.2%。营业税完成62424万元，为年预算的94.6%，增长20.3%。企业所得税（地方40%部分)完成18801万元，为年预算的48.5%，下降39.6%。个人所得税（地方40%部分)完成9327万元，为年预算的65.1%，下降17.3%。城市维护建设税完成17132万元，为年预算的88.2%，增长6.4%。资源税完成25451万元，为年预算的75.8%，下降6.6%。
分部门情况：国税部门完成75479万元，为年目标的63.2%，下降24.4%； 地税部门完成160054万元，为年目标的85.2%，增长9.3%；财政及其他部门完成148342万元，为年目标的142.4%，增长47.3%。
市级国税部门完成21292万元，为年目标的63.9%，下降22.8%；地税部门完成19206万元，为年目标的83.5%，增长8.9%；财政及其他部门完成40580万元，为年目标的128%，增长37.9%。
分级次情况：市级完成81078万元，为年预算的92.1%，增长8.6%。县(市)区级完成302797万元，为年预算的96.1%，增长11.2%。其中：湖滨区完成25078万元，为年预算的90.9%，增长10.9%。义马市完成47858万元，为年预算的100.6%，增长13.7%。灵宝市完成68149万元，为年预算的97.2%，增长17.2%。渑池县完成84052万元，为年预算的98.9%，增长5.4%。陕县完成51249万元，为年预算的90.7%，增长9.5%。卢氏县完成20245万元，为年预算的94.6%，增长15%。开发区完成6166万元，为年预算的90.7%，增长14.5%。
收入结构情况：税收收入完成267324万元，为年预算的83.4%，下降0.2%，占一般预算收入的比重为69.6%。其中：主体税种完成172117万元，为年预算的73.8%，下降9.9%，占一般预算收入的比重为44.8%；小税种完成95207万元，为年预算的109.1%，增长24.1%，占一般预算收入的比重为24.8%；非税收入完成116551万元，为年预算的141.3%，增长47.1%，占一般预算收入的比重为30.4%。
（三）一般预算支出完成情况
1-11月份，全市一般预算支出完成632873万元，为年预算的88.5%，增长27.8%。其中：市级完成161212万元，为年预算的84.7%，增长40.6%。县(市)区级完成471661万元，为年预算的90.2%，增长23.9%。
（四）基金和预算外收支情况
1-11月份，全市地方基金收入完成83765万元，为年预算的142.7%，下降18.3%。基金支出完成100951万元，为年预算的85.3%，增长27%。
全市预算外收入完成28351万元，比上年同期下降30.6%。预算外支出完成26598万元，比上年同期下降15.3%。
（五）财政收支在全省排名情况
1-11月份，我市收入规模在全省排名第9位，与上年同期持平，第8、10位分别为许昌市和商丘市，分别完成一般预算收入44.89亿元和33.72亿元。收入增速在全省排名第8位，比上年同期下降4个位次，第7、9位分别为许昌市和开封市，收入增速分别为11.1%和10.5%。税收占一般预算收入比重在全省排名第15位。
1-11月份，我市支出规模在全省排名第14位，支出进度在全省排名第6位，支出增速在全省排名第6位。
1-11月份，我市所属5个县（市）中，渑池县、灵宝市、陕县和义马市等4个县（市）进入全省县（市）收入规模30强，分别列第10、18、24和27位。
二、财政预算执行的主要特点
（一）全市财政收入继续保持两位数增长，增速进一步加快。1-11月，全市一般预算收入累计完成383875万元，比上年同期增长10.6%，增幅比10月份提升0.4个百分点。截止11月底，全市一般预算收入已完成全年预算的95.3%，超时间进度3.6个百分点；完成市政府41亿目标的93.6%，超时间进度1.9个百分点；完成省厅40亿目标的96%，超时间进度4.3个百分点。从全省排名情况看，18个省辖市收入平均增幅为6.9%，只有一个省辖市（濮阳市）收入为负增长。我市收入增幅在全省排名第8位，比全省平均增幅高1.7个百分点。
（二）全市经济加速回暖，税收收入实现较快增长。进入四季度以来，全市各级、各部门紧紧围绕“冲刺四季度，实现好又快，保十争十一”的目标，采取积极有效措施，全市经济运行速度明显加快，各项经济指标均创今年以来新高。前10个月，全市规模以上工业累计实现增加值297.6亿元，同比增长10.2%，比前9个月增速提高2个百分点；工业用电量达到98035万千瓦时，同比增长24.5%；城镇固定资产投资完成384.9亿元，同比增长36.8%；社会消费品零售总额累计完成138.18亿元，累计增长19.1%。在经济加速回暖的拉动下，全市税收增速明显加快。11月份，全市税收收入当月完成25758万元，比上年同月增长23.5%，累计完成267324万元,比上年同期下降0.2%，降幅比上月缩小2个百分点。分税种看，增值税、企业所得税、资源税尽管仍为负增长，但降幅分别比上月收窄0.5、5.1和9个百分点；房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆牌照税、耕地占用税和契税等小税种增幅都在20%以上。税收占一般预算收入比重为69.6%，比上月提升了0.6个百分点。税收比重在全省排名由上月的第16位提升至第15位，前进了1个位次。
（三）烟叶收购和烟叶税征收工作全面结束，全市烟叶税收入达9468万元。今年我市的烟叶收购已于11月23日停磅，据烟草部门统计，截至停磅时，全市累计收购烤烟68.25万担，比上年同期收购量提高了13%，收购均价达13.56元/公斤，比上年高0.34元，累计投放收购资金4.63亿元。由于今年烟叶收购量增加，烟叶税相应实现增收，各级地税部门加强与烟草部门的协调配合，及时组织征收入库，入库进度明显快于往年。1-11月份，全市已累计入库烟叶税9468万元，为年预算的108.5%，比上年同期增长16.7%，增收1354万元。其中卢氏县入库4439万元，灵宝市入库2157万元，渑池县入库1441万元，陕县入库1349万元。
（四）一般预算支出平稳增长，涉及民生的支出得到较好保障。11月份，各级财政部门认真落实中央积极财政政策，努力发挥财政调控职能，确保重点支出需要。市财政当月拨付就业补助资金2200万元，家电下乡补助资金370万元，汽车下乡资金1000万元，公路养护资金2000万元，有力支持了全市经济社会发展。1-11月份，全市一般预算支出累计完成632873万元，比上年同期增长27.8%，增支137487万元。财政对民生领域投入不断加大，社会保障与就业、医疗卫生、环境保护支出分别比上年同期增长49.4%、36.9%和92.7%。
三、预算执行中存在的主要问题
（一）增值税、企业所得税、个人所得税、资源税四税种仍不同程度减收。在金融危机的影响下，上半年我市工业经济持续低迷，1－4月增值税收入一度下降43.2%。进入下半年以来，经济回暖带动了相关税种逐步回升，但由于上半年减收过多，增值税、企业所得税、个人所得税和资源税仍然未能扭转降势。1-11月份分别比上年同期下降20.2%、39.6%、17.3%和6.6%。四税共减收32392万元，影响一般预算收入增幅9.3个百分点。
（二）税收占一般预算收入比重仍然偏低。下半年以来，我市税收比重呈逐月攀升态势，但绝对比重仍然偏低。1-11月份，全市税收占一般预算收入比重为69.6%，比上年同期下滑7.6个百分点。其中市本级、渑池县对铝电产业依赖度较高，税收比重分别下滑11.1和19.2个百分点。开发区因出口型企业较多，受金融危机影响大，税收比重下滑10.8个百分点；卢氏县、灵宝市在烟叶税迅速增长的带动下，税收比重分别提升了3.5和1.4个百分点。。
（二）一般预算支出进度偏慢。1-11月份，全市一般预算支出进度为88.5%，比时间进度慢3.2个百分点。分级次看，县（市）区支出进度达到90.2 %，比时间进度慢1.5个百分点，市级支出进度为84.7 %，比时间进度慢7个百分点。进度较慢的支出项目有公共安全、文化体育、粮食物资事务和其他支出等。
四、工作建议
（一）切实做好12月份的收入组织工作，确保完成全年收入目标。年底即将来临，组织收入工作也进入了“倒计时”阶段。各级财税部门要充分认清形势，切实加大组织收入工作力度，严密监控各征收单位、各级次及各税种的收入进度，加强对重点企业的税收稽查，严格执行各项税收政策，想方设法加强收入征管。财政部门要及时与国税、地税等部门沟通情况，及时、有效地解决收入预算执行中存在的问题。收入完成较好的地方要力争多收，保证全市收入任务的完成。经济基础薄弱的地方，既要强化收入征管，也要防止出现收过头税、虚收空转等错误做法，确保省、市政府下达的收入目标圆满完成。
（二）进一步优化财政收入结构。在12月份的组织收入工作中，各级财政部门要加强税收与经济形势和主要经济指标关联度的分析，积极协助税务部门加强税收征管，争取税收超收，确保完成优化收入结构目标。同时要加强对非税收入入库情况的分析和监控，严格按照预算管理规定，预算内外分别缴入国库或财政专户，防止擅自扩大非税收入入库范围、混级混库、重复入库和转圈列收列支等现象发生。
（三）切实加快支出进度，提高财政支出均衡化水平。一要充分利用国库集中支付的改革成果，做好现金调度工作，缓解支出压力，确保工资津贴发放、省、市 “十件实事”以及社保、农业、教育等重点支出资金需要。二是进一步加强和细化预算执行分析，对支出进度明显偏低的科目和县（市）区逐一查找原因，及时提出有针对性的意见和措施。三是有关科室要加强与部门的沟通协调，对预算已安排的支出，要及时审核、下拨资金，对进度慢的财政投资项目要加强督促。四是尽早清理往来款项，合理安排债务支出，避免罚息和年终结算扣款对收支平衡的影响。
（四）强化财政平衡意识，确保全年预算收支平衡。12月是财政支出的高峰期，支出压力很大。各级财政部门一定要按照“两个务必”的要求，强化财政收支平衡意识，坚持量入为出、勤俭节约的原则，倡导勤俭办一切事业的良好风气。要坚决压缩一般性开支，特别是会议费、招待费等支出，降低机关运行成本，提高财政资金的使用效益。要加强预算约束，从严控制支出，杜绝超预算无预算支出，确保完成全年预算收支平衡的目标。